Latihan soal · UKP Tingkat B
Latihan soal PPN dan SPT PPN
5 soal contoh dari bank soal kami. Kerjakan dulu, lalu buka Periksa jawaban untuk melihat kunci, pembahasan, dan dasar hukumnya.
Soal 1
PKP menjual barang bukan mewah seharga Rp200.000.000 pada November 2026. PPN yang terutang…
- Rp22.000.000
- Rp24.000.000
- Rp26.400.000
- Rp20.000.000
Periksa jawaban
Kunci: A. Tarif 12% dengan DPP nilai lain 11/12 × harga jual: 12% × 11/12 × 200 juta = Rp22 juta (efektif 11%).
Dasar: PMK 131/2024 · booklet materi hlm. 43
Soal 2
PKP terlambat membuat Faktur Pajak atas penyerahan dengan DPP Rp100 juta. Sanksinya…
- Denda 1% dari DPP, yaitu Rp1 juta
- Denda Rp500.000
- Kenaikan 75% dari PPN
- Denda 2% dari DPP, yaitu Rp2 juta
Periksa jawaban
Kunci: A. Pasal 14 ayat (4) UU KUP: denda 1% dari DPP (sejak UU Cipta Kerja; aturan lama 2%), ditagih dengan STP.
Dasar: UU 6/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 44
Soal 3
Faktur Pajak Masukan bertanggal Maret 2026 belum dikreditkan pada Masa Maret. Paling lambat Masa Pajak apa faktur tersebut masih dapat dikreditkan?
- Juni 2026
- Desember 2026
- April 2026
- Mei 2026
Periksa jawaban
Kunci: A. Pajak Masukan dapat dikreditkan paling lambat 3 masa pajak setelah masa faktur: Maret + 3 = Juni, asal belum dibebankan sebagai biaya dan belum diperiksa.
Dasar: UU 8/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 44, 45
Soal 4
PT Dagang menjual sedan operasional bekas yang dulu Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan. Perlakuan PPN atas penjualan tersebut…
- Dikenai PPN besaran tertentu 1,1%
- Dikenai PPN 12% × 11/12 × harga jual
- Dikenai PPN dan PPnBM
- Tidak dikenai PPN
Periksa jawaban
Kunci: D. Penyerahan aktiva yang semula tidak untuk dijual tidak dikenai PPN bila Pajak Masukannya dulu tidak dapat dikreditkan, misalnya sedan.
Dasar: UU 8/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 42
Soal 5
PKP rekanan menyerahkan barang kepada instansi pemerintah selaku pemungut PPN. Kewajiban PKP rekanan adalah…
- Membuat faktur kode 03 dan menyetor sendiri PPN-nya
- Membuat faktur kode 01 dan menyetor PPN-nya
- Membuat faktur kode 02 dan melaporkan, tetapi tidak menyetor PPN tersebut; Pajak Masukannya tetap dapat dikreditkan
- Tidak perlu membuat faktur karena PPN dipungut instansi
Periksa jawaban
Kunci: C. PPN dipungut dan disetor pemungut. Rekanan tetap membuat faktur (kode 02 untuk instansi pemerintah, 03 untuk pemungut lain) dan melaporkan, sehingga sering lebih bayar.
Dasar: UU 8/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · PMK 81/2024 s.t.d.t.d. PMK 1/2026 · booklet materi hlm. 45
Cakupan resmi PPN dan SPT PPN
Dikutip dari Cakupan Materi Soal UKP 2026 (KLC Kemenkeu). Lihat semua mata ujian di kisi-kisi UKP B.
- Pengertian & mekanisme PPNPengertian Dasar PPN, Karakteristik PPN, Mekanisme PPN
- Kewajiban PKPKewajiban PKP: batasan pengusaha kecil, kewajiban pelaporan usaha, pemungutan, penyetoran, pelaporan
- Objek PPNObjek PPN: penyerahan BKP/JKP, impor, pemanfaatan BKP tidak berwujud/JKP dari luar daerah pabean, ekspor, kegiatan membangun sendiri, penyerahan aktiva yang semula tidak untuk diperjualbelikan
- DPP & tarifDasar Pengenaan Pajak (harga jual, nilai penggantian, nilai impor/ekspor, nilai lain) dan Tarif PPN (0% ekspor, 12%, besaran tertentu)
- Faktur pajakFaktur Pajak: fungsi, pengisian, ketentuan formal dan material, saat pembuatan, penggantian dan pembatalan, faktur tidak lengkap, nota retur dan nota pembatalan
- Pengkreditan pajak masukanPengkreditan Pajak Masukan: prinsip dasar, masa pajak yang tidak sama, kriteria dapat dan tidak dapat dikreditkan
- Pemungut PPNPemungut PPN: objek pemungutan, kewajiban PKP rekanan, kewajiban pemungut PPN
- SPT Masa PPNPengisian SPT Masa PPN oleh PKP Orang Pribadi
- Tidak dipungut & dibebaskanFasilitas: PPN tidak dipungut dan dibebaskan dari pengenaan PPN
Lanjutkan dengan 80 soal di ruang ujian.
Tryout lengkap dengan alur Safe Exam Browser, timer, Excel, dan rapor kelemahan per mata ujian.