Tax Exam HelperUKP Tingkat B

Latihan soal · UKP Tingkat B

Latihan soal PPh Badan

5 soal contoh dari bank soal kami. Kerjakan dulu, lalu buka Periksa jawaban untuk melihat kunci, pembahasan, dan dasar hukumnya.

  1. Soal 1

    PT Mandiri Jaya memiliki peredaran bruto Rp12 miliar dan PKP Rp1,2 miliar pada 2026. PPh Badan terutang dengan fasilitas Pasal 31E adalah…

    1. Rp132 juta
    2. Rp211,2 juta
    3. Rp264 juta
    4. Rp158,4 juta
    Periksa jawaban

    Kunci: B. PKP fasilitas = 4,8/12 × Rp1,2 miliar = Rp480 juta. PPh = 11% × 480 + 22% × 720 = 52,8 + 158,4 = Rp211,2 juta.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 28

  2. Soal 2

    Kantor pusat Singco (Singapura) yang memiliki BUT di Indonesia menjual langsung ke pelanggan Indonesia barang yang sejenis dengan yang dijual BUT. Penghasilan dari penjualan tersebut…

    1. Bukan penghasilan BUT karena tidak melalui BUT
    2. Bukan objek pajak di Indonesia
    3. Diperlakukan sebagai penghasilan BUT (force of attraction)
    4. Dikenai PPh 26 sebesar 20%
    Periksa jawaban

    Kunci: C. Pasal 5 UU PPh: penghasilan BUT meliputi penjualan barang atau jasa sejenis oleh kantor pusat di Indonesia (force of attraction).

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 23

  3. Soal 3

    Unit tertentu badan pemerintah dikecualikan sebagai subjek pajak bila memenuhi syarat…

    1. Empat syarat kumulatif: dibentuk berdasarkan peraturan, dibiayai APBN/APBD, penerimaannya masuk anggaran, dan pembukuannya diperiksa aparat pengawasan fungsional
    2. Dimiliki negara minimal 51%
    3. Cukup dibentuk berdasarkan peraturan perundang-undangan
    4. Cukup dibiayai dari APBN atau APBD
    Periksa jawaban

    Kunci: A. Keempat syarat bersifat kumulatif. BUMN dan BUMD tetap subjek pajak badan dalam negeri.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 23

  4. Soal 4

    Biaya promosi Rp80 juta tidak dilengkapi daftar nominatif. Perlakuan fiskalnya…

    1. Boleh dikurangkan 50%
    2. Boleh dikurangkan maks. 5% laba
    3. Boleh dikurangkan penuh
    4. Tidak boleh dikurangkan (koreksi positif)
    Periksa jawaban

    Kunci: D. Biaya promosi dan entertainment hanya boleh dikurangkan bila dibuatkan daftar nominatif.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 25

  5. Soal 5

    Harta kelompok 2 dibeli 1 April 2026 seharga Rp160 juta dan disusutkan garis lurus. Penyusutan fiskal 2026 adalah…

    1. Rp20 juta
    2. Rp10 juta
    3. Rp30 juta
    4. Rp15 juta
    Periksa jawaban

    Kunci: D. Kelompok 2: 8 tahun, garis lurus 12,5%. Penyusutan dimulai bulan perolehan, April sampai Desember = 9 bulan. 12,5% × 160 × 9/12 = Rp15 juta.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · PMK 72/2023 · booklet materi hlm. 26, 27

Cakupan resmi PPh Badan

Dikutip dari Cakupan Materi Soal UKP 2026 (KLC Kemenkeu). Lihat semua mata ujian di kisi-kisi UKP B.

  • Subjek pajak DN & LNYang menjadi Subjek Pajak DN dan Subjek Pajak LN
  • Mulai & berakhirnya kewajiban subjektifSaat dimulai dan berakhirnya Kewajiban Pajak Subjektif Badan
  • Pihak yang dikecualikanPihak yang Dikecualikan Subjek Pajak Badan
  • Objek pajak badan & BUTObjek Pajak Badan, Penghasilan yang Dikenakan Pajak, dan Penghasilan Objek Pajak Bentuk Usaha Tetap
  • PPh final badanPenghasilan yang Dikenakan PPh Final Badan termasuk PPh Final bagi Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
  • Penghasilan bukan objekPenghasilan yang Dikecualikan dari Objek Pajak Badan
  • Biaya boleh & tidak boleh dikurangkanBiaya-biaya yang Boleh dan Tidak Boleh Dikurangkan Badan
  • Harga perolehan & persediaanHarga Perolehan dan Pengalihan Harta, Penilaian dan Pemakaian Persediaan
  • Hubungan istimewaHubungan Istimewa
  • Penyusutan & amortisasiPenyusutan dan Amortisasi Fiskal
  • Kompensasi kerugianKompensasi Kerugian
  • Tarif & PPh terutang badanPerhitungan PTKP, Tarif, dan PPh Terutang Badan
  • PKP & penyesuaian fiskalPenghitungan Penghasilan Kena Pajak dan Penyesuaian Fiskal Badan
  • Pelunasan & kredit pajakPelunasan Pajak Tahun Berjalan dan Kredit Pajak Badan
  • Akhir tahun & angsuran PPh 25Penghitungan Pajak Akhir Tahun dan Angsuran PPh Pasal 25 Badan
  • Fasilitas selain Pasal 31EFasilitas selain Pasal 31 E (non-PMA dan BUT)
  • SPT Tahunan PPh BadanSPT Tahunan PPh Badan

Lanjutkan dengan 80 soal di ruang ujian.

Tryout lengkap dengan alur Safe Exam Browser, timer, Excel, dan rapor kelemahan per mata ujian.

Coba tryout gratisMata ujian lain