Tax Exam HelperUKP Tingkat B

Latihan soal · UKP Tingkat B

Latihan soal PPh Potong/Pungut

5 soal contoh dari bank soal kami. Kerjakan dulu, lalu buka Periksa jawaban untuk melihat kunci, pembahasan, dan dasar hukumnya.

  1. Soal 1

    Pegawai tetap dengan status PTKP K/1 dipotong PPh 21 bulanan menggunakan TER kategori…

    1. B
    2. A
    3. C
    4. Harian
    Periksa jawaban

    Kunci: A. Kategori A: TK/0, TK/1, K/0. Kategori B: TK/2, TK/3, K/1, K/2. Kategori C: K/3.

    Dasar: PP 58/2023 · booklet materi hlm. 34

  2. Soal 2

    Pegawai tetap TK/0, Mei 2026: gaji Rp10.000.000; premi JKK Rp24.000, JKM Rp30.000, dan BPJS Kesehatan Rp400.000 dibayar pemberi kerja; iuran JHT pemberi kerja Rp370.000. Penghasilan bruto untuk dasar TER adalah…

    1. Rp10.454.000
    2. Rp10.054.000
    3. Rp10.824.000
    4. Rp10.000.000
    Periksa jawaban

    Kunci: A. Premi JKK, JKM, dan BPJS Kesehatan yang dibayar pemberi kerja masuk bruto. Iuran JHT dan JP yang dibayar pemberi kerja tidak masuk. 10.000.000 + 24.000 + 30.000 + 400.000 = Rp10.454.000.

    Dasar: PMK 168/2023 · booklet materi hlm. 33, 35

  3. Soal 3

    Pegawai tetap TK/0 bergaji Rp12.000.000 per bulan, iuran JHT dan JP yang dibayar pegawai Rp360.000 per bulan. PPh 21 Januari–November dipotong dengan TER. PPh 21 Masa Desember 2026 adalah…

    1. Rp1.992.000
    2. Rp672.000
    3. Rp492.000
    4. Rp1.320.000
    Periksa jawaban

    Kunci: B. Januari–November: Rp12.000.000 masuk TER kategori A lapisan Rp11.600.001–Rp12.500.000, tarif 4%, sehingga 11 × Rp480.000 = Rp5.280.000. Setahun: bruto Rp144.000.000 − biaya jabatan Rp6.000.000 (maksimal) − iuran Rp4.320.000 = neto Rp133.680.000; PKP Rp79.680.000; PPh = 5% × Rp60.000.000 + 15% × Rp19.680.000 = Rp5.952.000. Desember = Rp5.952.000 − Rp5.280.000 = Rp672.000. Rp492.000 lupa batas biaya jabatan; Rp1.320.000 lupa mengurangkan iuran pegawai; Rp1.992.000 memakai TER 3% (lapisan yang salah).

    Dasar: PP 58/2023 · PMK 168/2023 · booklet materi hlm. 34, 35

  4. Soal 4

    Biaya jabatan pegawai tetap ditetapkan sebesar…

    1. 5% dari penghasilan neto tanpa batas
    2. 5% dari penghasilan bruto, maks. Rp500.000 sebulan atau Rp6 juta setahun
    3. 5% dari penghasilan bruto, maks. Rp200.000 sebulan
    4. 2,5% dari penghasilan bruto
    Periksa jawaban

    Kunci: B. Biaya jabatan 5%, maksimal Rp500.000 sebulan (Rp6 juta setahun). Angka Rp200.000 sebulan adalah batas biaya pensiun bagi penerima pensiun.

    Dasar: PMK 168/2023 · booklet materi hlm. 34

  5. Soal 5

    Pegawai menerima pesangon sekaligus Rp200 juta. PPh 21 final atas pesangon tersebut…

    1. Rp30 juta
    2. Rp17,5 juta
    3. Rp10 juta
    4. Rp22,5 juta
    Periksa jawaban

    Kunci: B. 0% × 50 juta + 5% × 50 juta + 15% × 100 juta = 0 + 2,5 + 15 = Rp17,5 juta.

    Dasar: PP 68/2009 · booklet materi hlm. 36, 37

Cakupan resmi PPh Potong/Pungut

Dikutip dari Cakupan Materi Soal UKP 2026 (KLC Kemenkeu). Lihat semua mata ujian di kisi-kisi UKP B.

  • Pemotong PPh 21Pemotong PPh 21 dan pengecualiannya
  • Penerima PPh 21Penerima penghasilan yang wajib dipotong PPh 21 dan pengecualiannya
  • Objek PPh 21Penghasilan yang menjadi objek pemotongan PPh 21 dan pengecualiannya
  • Natura & kenikmatanMekanisme pemotongan/pemungutan imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan yang diberikan dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan (bingkisan, fasilitas kerja, tempat tinggal, kendaraan)
  • Pengurang penghasilan brutoPengurangan penghasilan bruto yang diperkenankan
  • Tarif & DPP PPh 21Tarif, dasar pengenaan pajak, dan penerapannya
  • Penghitungan PPh 21 (a–g)Penghitungan PPh 21 dalam tahun berjalan/masa atas penghasilan teratur, tidak teratur, akhir masa pajak (tidak/kehilangan kewajiban subjektif), jasa profesi, upah harian/satuan/borongan, dan imbalan tidak atas dasar hari kerja
  • Hak & kewajiban pemotong/penerimaHak dan kewajiban pemotong pajak; Hak dan kewajiban penerima penghasilan yang dipotong pajak
  • PPh 21 final pesangon & JHTPPh 21 yang bersifat final: pesangon dan tunjangan/jaminan hari tua yang dibayarkan sekaligus
  • Tata cara potongTata cara pemotongan, penyetoran dan pelaporan (semua pasal)
  • Pengisian SPT PPh 21Pengisian SPT PPh Pasal 21
  • PPh 22Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, Dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 22; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 22; PPh Pasal 22 Final
  • PPh 23Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 23; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 23
  • PPh 4 ayat (2)Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 4 Ayat (2); Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2)
  • PPh 26Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 26; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 26

Lanjutkan dengan 80 soal di ruang ujian.

Tryout lengkap dengan alur Safe Exam Browser, timer, Excel, dan rapor kelemahan per mata ujian.

Coba tryout gratisMata ujian lain