Tax Exam HelperUKP Tingkat B

Latihan soal · UKP Tingkat B

Latihan soal Akuntansi Perpajakan

5 soal contoh dari bank soal kami. Kerjakan dulu, lalu buka Periksa jawaban untuk melihat kunci, pembahasan, dan dasar hukumnya.

  1. Soal 1

    CV Jaya (penyedia jasa) menerima pembayaran jasa Rp100 juta setelah dipotong PPh 23 sebesar 2%. Jurnal yang tepat di pembukuan CV Jaya adalah…

    1. Kas 98 juta, Beban PPh 2 juta / Pendapatan 100 juta
    2. Kas 98 juta / Pendapatan 98 juta
    3. Kas 98 juta, PPh 23 dibayar di muka 2 juta / Pendapatan 100 juta
    4. Kas 100 juta / Pendapatan 98 juta, Utang PPh 23 2 juta
    Periksa jawaban

    Kunci: C. PPh 23 yang dipotong pihak lain nanti dikreditkan, jadi dicatat sebagai aset (pajak dibayar di muka). Pendapatan dicatat bruto, bukan neto.

    Dasar: PSAK 212 (dahulu PSAK 46) · UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · booklet materi hlm. 18

  2. Soal 2

    Mesin dibeli Januari 2026 seharga Rp800 juta. Komersial: garis lurus 8 tahun. Fiskal: kelompok 2 saldo menurun 25%. Tarif PPh 22%. Pajak tangguhan akhir 2026 adalah…

    1. Tidak ada, karena beda tetap
    2. Liabilitas pajak tangguhan Rp22 juta
    3. Liabilitas pajak tangguhan Rp44 juta
    4. Aset pajak tangguhan Rp22 juta
    Periksa jawaban

    Kunci: B. Penyusutan komersial Rp100 juta, fiskal 25% × Rp800 juta = Rp200 juta. Nilai tercatat Rp700 juta lebih besar dari dasar pajak Rp600 juta, beda Rp100 juta, sehingga liabilitas pajak tangguhan 22% × Rp100 juta = Rp22 juta.

    Dasar: PSAK 212 (dahulu PSAK 46) · PMK 72/2023 · booklet materi hlm. 19, 20

  3. Soal 3

    Sumbangan umum Rp25 juta yang dibebankan perusahaan dalam laporan komersial diperlakukan sebagai…

    1. Koreksi positif, beda tetap, tidak menimbulkan pajak tangguhan
    2. Koreksi positif, beda waktu, menimbulkan aset pajak tangguhan
    3. Koreksi positif, beda waktu, menimbulkan liabilitas pajak tangguhan
    4. Koreksi negatif, beda tetap
    Periksa jawaban

    Kunci: A. Sumbangan umum tidak boleh dikurangkan dan tidak pernah berbalik (beda tetap). Beda tetap tidak dihitung pajak tangguhan.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · PSAK 212 (dahulu PSAK 46) · booklet materi hlm. 22, 25

  4. Soal 4

    PT Induk menerima dividen Rp300 juta dari PT Anak (dalam negeri) dengan kepemilikan 10%. Dalam rekonsiliasi fiskal PT Induk, dividen tersebut…

    1. Dikoreksi negatif karena bukan objek PPh
    2. Tetap objek karena kepemilikan di bawah 25%
    3. Dikenai PPh 23 15% yang dapat dikreditkan
    4. Dikenai PPh final 10% dan dikoreksi negatif
    Periksa jawaban

    Kunci: A. Sejak UU Cipta Kerja, dividen dalam negeri yang diterima badan dalam negeri bukan objek tanpa syarat kepemilikan. Syarat 25% adalah aturan lama.

    Dasar: UU 7/1983 s.t.d.t.d. UU 6/2023 · UU 6/2023 · booklet materi hlm. 21, 24

  5. Soal 5

    Menurut ISAK 335, entitas berorientasi nonlaba menyajikan…

    1. Modal disetor dan cadangan
    2. Dana abadi dan ekuitas pemilik
    3. Ekuitas pemilik dan saldo laba
    4. Aset neto tanpa pembatasan dan dengan pembatasan dari pemberi sumber daya
    Periksa jawaban

    Kunci: D. Entitas nirlaba menyajikan aset neto, bukan ekuitas pemilik. Aset neto dengan pembatasan direklasifikasi menjadi tanpa pembatasan saat pembatasannya berakhir atau terpenuhi.

    Dasar: ISAK 335 · booklet materi hlm. 20

Cakupan resmi Akuntansi Perpajakan

Dikutip dari Cakupan Materi Soal UKP 2026 (KLC Kemenkeu). Lihat semua mata ujian di kisi-kisi UKP B.

  • Jurnal hak & kewajiban PPh potputJurnal hak dan kewajiban perpajakan (PPh Pot Put: Pasal 21, Pasal 22, Pasal 23, Pasal 24, Pasal 4 ayat 2)
  • Aspek pajak pos neracaAspek pajak terhadap akuntansi untuk Piutang, Persediaan, Biaya Dibayar di Muka, Aktiva Tetap, Aktiva Tetap Tidak Berwujud, Kewajiban dan Ekuitas
  • Akuntansi organisasi nirlabaAkuntansi Organisasi Nirlaba
  • Pengakuan pendapatan & biayaAspek pajak terhadap akuntansi untuk pengakuan pendapatan dan biaya yang meliputi: Usaha, dan Di luar usaha
  • Rekonsiliasi fiskal & jurnal PPh BadanRekonsiliasi Fiskal dan Jurnal Penghitungan PPh Badan

Lanjutkan dengan 80 soal di ruang ujian.

Tryout lengkap dengan alur Safe Exam Browser, timer, Excel, dan rapor kelemahan per mata ujian.

Coba tryout gratisMata ujian lain