Kisi-kisi dan cakupan materi UKP Tingkat B

• Jurnal hak & kewajiban PPh potputJurnal hak dan kewajiban perpajakan (PPh Pot Put: Pasal 21, Pasal 22, Pasal 23, Pasal 24, Pasal 4 ayat 2)
• Aspek pajak pos neracaAspek pajak terhadap akuntansi untuk Piutang, Persediaan, Biaya Dibayar di Muka, Aktiva Tetap, Aktiva Tetap Tidak Berwujud, Kewajiban dan Ekuitas
• Akuntansi organisasi nirlabaAkuntansi Organisasi Nirlaba
• Pengakuan pendapatan & biayaAspek pajak terhadap akuntansi untuk pengakuan pendapatan dan biaya yang meliputi: Usaha, dan Di luar usaha
• Rekonsiliasi fiskal & jurnal PPh BadanRekonsiliasi Fiskal dan Jurnal Penghitungan PPh Badan

• ObjekObjek, Tarif, Saat Terutang, dan Pihak Yang Terutang Bea Meterai dan pengecualiannya

• NPWP & pengukuhan PKPNPWP / Pengukuhan PKP
• PembayaranPembayaran, pemotongan/pemungutan, penyetoran, dan pelaporan pajak
• STP & SKPSTP dan SKP (SKPKB, SKPN, SKPLB, SKPKBT)
• Penagihan dengan Surat PaksaPenagihan Pajak dengan Surat Paksa (PPSP)
• PembetulanPermohonan Pembetulan, Keberatan dan Permohonan Pengurangan dan Penghapusan Sanksi Administrasi atau Pembatalan Ketetapan Pajak yang Tidak Benar
• GugatanGugatan Banding di Pengadilan Pajak, Pengajuan PK ke MA
• Pembukuan & pencatatanPembukuan (badan); Pencatatan dan Pembukuan (orang pribadi)
• PenelitianPenelitian, pemeriksaan dan penyidikan
• Sanksi administrasiSanksi-sanksi
• RestitusiRestitusi
• Ketentuan pidanaKetentuan Pidana

• SubjekSubjek Pajak, Wajib Pajak, dan klasifikasi objek pajak
• Subjek & objek yang dikecualikanSubjek dan Objek Pajak yang dikecualikan/tidak dikenakan PBB
• PendaftaranPendaftaran, Pelaporan, dan Pendataan Objek Pajak
• Penetapan NJOPPenetapan NJOP (Penilaian, Tahun Pajak dan saat terutang pajak)
• NJOPTKPPengenaan PBB (NJOPTKP, NJKP, Tarif, PBB Terutang)
• SPPTKetetapan dan Penagihan Pajak (SPPT, SKP PBB, STP PBB)
• KeberatanUpaya Hukum PBB (Keberatan, Gugatan, Banding, Peninjauan Kembali)
• Upaya hukum non keberatanUpaya Hukum non keberatan (Pembetulan, Pengurangan PBB, Pengurangan Denda Administrasi PBB, Pembatalan SPPT, SKP PBB, dan STP PBB yang tidak benar)

• Norma penghitungan penghasilan netoNorma Penghitungan Penghasilan Neto
• Penghasilan keluargaPemajakan atas Penghasilan Keluarga
• PTKPPTKP, Tarif, dan Penghitungan PPh Terutang Orang Pribadi

• Pemotong PPh 21Pemotong PPh 21 dan pengecualiannya
• Penerima PPh 21Penerima penghasilan yang wajib dipotong PPh 21 dan pengecualiannya
• Objek PPh 21Penghasilan yang menjadi objek pemotongan PPh 21 dan pengecualiannya
• Natura & kenikmatanMekanisme pemotongan/pemungutan imbalan sehubungan dengan pekerjaan, jasa dan kegiatan yang diberikan dalam bentuk natura dan/atau kenikmatan (bingkisan, fasilitas kerja, tempat tinggal, kendaraan)
• Pengurang penghasilan brutoPengurangan penghasilan bruto yang diperkenankan
• Tarif & DPP PPh 21Tarif, dasar pengenaan pajak, dan penerapannya
• Penghitungan PPh 21 (a–g)Penghitungan PPh 21 dalam tahun berjalan/masa atas penghasilan teratur, tidak teratur, akhir masa pajak (tidak/kehilangan kewajiban subjektif), jasa profesi, upah harian/satuan/borongan, dan imbalan tidak atas dasar hari kerja
• Hak & kewajiban pemotong/penerimaHak dan kewajiban pemotong pajak; Hak dan kewajiban penerima penghasilan yang dipotong pajak
• PPh 21 final pesangon & JHTPPh 21 yang bersifat final: pesangon dan tunjangan/jaminan hari tua yang dibayarkan sekaligus
• Tata cara potongTata cara pemotongan, penyetoran dan pelaporan (semua pasal)
• Pengisian SPT PPh 21Pengisian SPT PPh Pasal 21
• PPh 22Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, Dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 22; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 22; PPh Pasal 22 Final
• PPh 23Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 23; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 23
• PPh 4 ayat (2)Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 4 Ayat (2); Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 4 Ayat (2)
• PPh 26Objek pemotongan, siapa yang wajib memotong, dasar pemotongan dan besarnya tarif PPh Pasal 26; Pengecualian dari pemotongan PPh Pasal 26

• Subjek pajak DN & LNYang menjadi Subjek Pajak DN dan Subjek Pajak LN
• Mulai & berakhirnya kewajiban subjektifSaat dimulai dan berakhirnya Kewajiban Pajak Subjektif Badan
• Pihak yang dikecualikanPihak yang Dikecualikan Subjek Pajak Badan
• Objek pajak badan & BUTObjek Pajak Badan, Penghasilan yang Dikenakan Pajak, dan Penghasilan Objek Pajak Bentuk Usaha Tetap
• PPh final badanPenghasilan yang Dikenakan PPh Final Badan termasuk PPh Final bagi Wajib Pajak yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu
• Penghasilan bukan objekPenghasilan yang Dikecualikan dari Objek Pajak Badan
• Biaya boleh & tidak boleh dikurangkanBiaya-biaya yang Boleh dan Tidak Boleh Dikurangkan Badan
• Harga perolehan & persediaanHarga Perolehan dan Pengalihan Harta, Penilaian dan Pemakaian Persediaan
• Hubungan istimewaHubungan Istimewa
• Penyusutan & amortisasiPenyusutan dan Amortisasi Fiskal
• Kompensasi kerugianKompensasi Kerugian
• Tarif & PPh terutang badanPerhitungan PTKP, Tarif, dan PPh Terutang Badan
• PKP & penyesuaian fiskalPenghitungan Penghasilan Kena Pajak dan Penyesuaian Fiskal Badan
• Pelunasan & kredit pajakPelunasan Pajak Tahun Berjalan dan Kredit Pajak Badan
• Akhir tahun & angsuran PPh 25Penghitungan Pajak Akhir Tahun dan Angsuran PPh Pasal 25 Badan
• Fasilitas selain Pasal 31EFasilitas selain Pasal 31 E (non-PMA dan BUT)
• SPT Tahunan PPh BadanSPT Tahunan PPh Badan

• Pengertian & mekanisme PPNPengertian Dasar PPN, Karakteristik PPN, Mekanisme PPN
• Kewajiban PKPKewajiban PKP: batasan pengusaha kecil, kewajiban pelaporan usaha, pemungutan, penyetoran, pelaporan
• Objek PPNObjek PPN: penyerahan BKP/JKP, impor, pemanfaatan BKP tidak berwujud/JKP dari luar daerah pabean, ekspor, kegiatan membangun sendiri, penyerahan aktiva yang semula tidak untuk diperjualbelikan
• DPP & tarifDasar Pengenaan Pajak (harga jual, nilai penggantian, nilai impor/ekspor, nilai lain) dan Tarif PPN (0% ekspor, 12%, besaran tertentu)
• Faktur pajakFaktur Pajak: fungsi, pengisian, ketentuan formal dan material, saat pembuatan, penggantian dan pembatalan, faktur tidak lengkap, nota retur dan nota pembatalan
• Pengkreditan pajak masukanPengkreditan Pajak Masukan: prinsip dasar, masa pajak yang tidak sama, kriteria dapat dan tidak dapat dikreditkan
• Pemungut PPNPemungut PPN: objek pemungutan, kewajiban PKP rekanan, kewajiban pemungut PPN
• SPT Masa PPNPengisian SPT Masa PPN oleh PKP Orang Pribadi
• Tidak dipungut & dibebaskanFasilitas: PPN tidak dipungut dan dibebaskan dari pengenaan PPN

Jadwal UKP Tingkat B

Sumber: PENG-7/PP/2026. Periode berikutnya diumumkan di laman sertifikasi KLC Kemenkeu.